一、5月1日稅率下降后，之前開(kāi)具的稅率為17%或11%的增值稅發(fā)票如何沖紅？系統(tǒng)中還會(huì)保留17%或11%的稅率嗎？如果沒(méi)有這兩檔稅率，按照調(diào)整后的稅率開(kāi)具16%或10%的紅字發(fā)票后，剩余的1%的稅差如何處理？
答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。稅控開(kāi)票軟件升級(jí)后，原適用稅率會(huì)保留。增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生需按原適用稅率的應(yīng)稅行為時(shí)，可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
二、小規(guī)模企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，這里的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，具體包括哪些？是否包括了免稅銷(xiāo)售額？
答：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額?！凹{稅申報(bào)銷(xiāo)售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，其中包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額?！盎椴檠a(bǔ)銷(xiāo)售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額。
三、一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模嗎？
答：從2018年5月1日開(kāi)始一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；應(yīng)同時(shí)符合以下兩個(gè)條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人；二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（按月申報(bào)納稅人）或連續(xù)4個(gè)季度（按季申報(bào)納稅人）累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營(yíng)期尚不滿12個(gè)月或4個(gè)季度，則按照月（或季度）平均銷(xiāo)售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷(xiāo)售額。
四、5月1日后，一般納稅人餐飲企業(yè)，餐廳銷(xiāo)售外賣(mài)食品適用16%的增值稅率，還是與傳統(tǒng)餐飲服務(wù)一樣享受6%的低檔稅率？
答：餐館、飯店等餐飲企業(yè)銷(xiāo)售外賣(mài)食品，不屬于銷(xiāo)售貨物，不用按照16%繳納增值稅。根據(jù)營(yíng)改增后相關(guān)規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售外賣(mài)食品，按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，其中的一般納稅人，適用的是最低的6%稅率。餐飲企業(yè)將未進(jìn)行后續(xù)加工而直接與外賣(mài)食品一同銷(xiāo)售的外購(gòu)酒水、農(nóng)產(chǎn)品等貨物，仍應(yīng)根據(jù)該貨物的適用稅率，按照兼營(yíng)計(jì)算繳納增值稅。
五、注冊(cè)了營(yíng)業(yè)執(zhí)照未營(yíng)業(yè)需要做賬報(bào)稅嗎？
答：營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來(lái)，國(guó)地稅稅務(wù)登記及稅種核定是查賬征收的，按照稅局核定的月份開(kāi)始做賬報(bào)稅。逾期申報(bào)企業(yè)將會(huì)被稅局列入異常，按情節(jié)嚴(yán)重性處以200元以上2000元以下不等的罰款；如果長(zhǎng)期不做賬報(bào)稅將從異常轉(zhuǎn)入黑名單，列入黑名單的后果是：
1）、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，稅務(wù)局會(huì)上門(mén)檢查；
2）、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，發(fā)票會(huì)被鎖死；
3）、法人代表、股東不能貸款買(mǎi)房，不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，不能辦移民；
4）、公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬(wàn)元；
5）、有欠稅，企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境；搭不了飛機(jī)和高鐵；
6）、工商信用網(wǎng)進(jìn)異常名錄，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開(kāi)戶、進(jìn)駐商城等等。
